Створюємо цифрові рішення, які працюють на бізнес
ПДВ для ФОП не скасували — його перенесли. Станом на 19 жовтня 2026 року план такий: з 1 січня 2028 року підприємці на єдиному податку з оборотом понад 85 000 € на рік (це приблизно 4,37 млн грн) мають стати платниками ПДВ. Закон мають ухвалити до кінця квітня 2027 року, а його тексту поки немає.
Нижче — що саме вирішено, а що ні, кого це зачепить, скільки доведеться платити на прикладах інтернет-магазину й послуг і що варто зробити вже зараз. Ми самі ФОП 3 групи, тому рахуємо так, як рахували б для себе. Це огляд станом на 19 жовтня 2026 року, а не податкова консультація.
Хочете одразу цифри для свого ФОП? Калькулятор ПДВ для ФОП покаже, чи доведеться реєструватися і скільки ви платитимете з ПДВ.
| Питання | Статус на жовтень 2026 року |
|---|---|
| Чи буде ПДВ для ФОП | Найімовірніше, так: це зобовʼязання перед МВФ |
| З якого року | З 1 січня 2028 року — план уряду й МВФ |
| Поріг обороту | 85 000 € на рік ≈ 4,37 млн грн — попередньо погоджено |
| Закон | Мають ухвалити до кінця квітня 2027 року, тексту ще немає |
| Єдиний податок з ПДВ | 3% для 3 групи — чинна норма, закон може змінити |
| Звітність з ПДВ | Місяць чи квартал на вибір — проєкт 16037-д, перше читання |
Поріг порівнюють з оборотом — усіма надходженнями від продажу, а не з прибутком. Ліміти груп єдиного податку привʼязані до мінімальної зарплати, тому щороку змінюються.
| Група | Ліміт доходу 2026 | Ліміт 2027 (проєкт) | Чи зачепить ПДВ |
|---|---|---|---|
| 1 група | 1 444 049 грн | 1 594 182 грн | ні: ліміт менший за поріг |
| 2 група | 7 211 598 грн | 7 961 364 грн | так, якщо оборот понад поріг |
| 3 група | 10 091 049 грн | 11 140 182 грн | так, якщо оборот понад поріг |
Як саме рахуватимуть оборот, визначить закон. У березневому проєкті Мінфіну для 3 групи брали 12 календарних місяців за квартальними деклараціями, для 2 групи — дохід за попередній рік, а реєструвати платником ПДВ мала сама податкова з 1 січня. Ці деталі ще можуть змінитися.
Що буде з самою 2 групою, теж відкрите питання. Уряд пообіцяв МВФ у 2027 році переглянути 2 і 3 групу: частину видів діяльності перевести з 2 групи в 3, а для частини послуг на 3 групі запровадити ставки до 10%. Конкретних списків поки немає.
І ще один факт: за словами Світлани Воробей, ФОП — платників ПДВ (і на загальній, і на спрощеній системі) уже понад тисяча. Для частини бізнесів це навіть вигідно — нижче покажемо, для яких.
Ставка ПДВ — 20%. Бізнесу — платнику ПДВ ви просто додаєте 20% до ціни, і він повертає їх через податковий кредит: для нього нічого не дорожчає. Покупець-фізособа ПДВ не повертає, тож тут два варіанти: підняти ціну або сплачувати ПДВ зі своєї маржі — це 1/6 від кожного чека. Зате ПДВ, який ви сплачуєте постачальникам у закупівлях, віднімається: це ваш податковий кредит.
Ми порахували три типові випадки для 3 групи за чинними ставками. Без ПДВ — 5% єдиного податку й 1% військового збору, з ПДВ — 3% і 1% від доходу без ПДВ. Ціни для фізосіб не змінюються, для бізнесу — +20%. ЄСВ однаковий в обох варіантах, тому його не враховано.
| Інтернет-магазин | Послуги фізособам | Послуги бізнесу | |
|---|---|---|---|
| Оборот зараз | 6 000 000 грн | 5 000 000 грн | 6 000 000 грн |
| Клієнти | фізособи | фізособи | платники ПДВ |
| Закупівлі з ПДВ за рік | 3 600 000 грн | немає | 600 000 грн |
| Надходження з ПДВ | 6 000 000 грн | 5 000 000 грн | 7 200 000 грн |
| Податки зараз: 5% і 1% | 360 000 грн | 300 000 грн | 360 000 грн |
| З ПДВ: 3% і 1% | 200 000 грн | 166 667 грн | 240 000 грн |
| ПДВ до сплати | 400 000 грн | 833 333 грн | 1 100 000 грн |
| Податки з ПДВ разом | 600 000 грн | 1 000 000 грн | 1 340 000 грн |
| Що зміниться за рік | −240 000 грн | −700 000 грн | +220 000 грн |
| Підняти ціни для фізосіб | на ≈5% | на ≈17,5% | не треба |
Чому в магазину втрати менші: він купує товар у платників ПДВ, і 600 000 грн податкового кредиту перекривають більшу частину ПДВ з продажів. У послуг для фізосіб закупівель з ПДВ майже немає, тож немає й кредиту: для них ПДВ — це мінус 1/6 виручки. А для послуг бізнесу реєстрація навіть вигідна: клієнти доплачують 20% і повертають їх собі, а ви платите 3% замість 5% і повертаєте ПДВ із закупівель. У прикладах не враховано витрати на бухгалтера й ризик блокування податкових накладних.
Зараз 2 група не може бути платником ПДВ, тож для неї це розрахунок на випадок, якщо закон дозволить лишитися на 2 групі з ПДВ, як пропонував грудневий проєкт Мінфіну. Тоді фіксований єдиний податок не зміниться, і різницю дасть лише ПДВ. Приклад: оборот 5 млн грн, покупці — фізособи, закупівлі з ПДВ — 1,5 млн грн на рік. ПДВ до сплати — 583 333 грн на рік, а щоб заробляти стільки ж, ціни треба підняти приблизно на 14%.
Якщо ваші покупці — фізособи, ПДВ так чи інакше ляже в ціну або в маржу. Почніть із розрахунку: який оборот у вас буде у 2027 році, скільки закупівель з ПДВ і яку частину ПДВ ви готові взяти на себе, а яку — перекласти в ціну.
Платнику ПДВ на сайті й в обліку знадобиться:
Для частини ФОП 3 групи — так, і чекати 2028 року не обовʼязково. Вигідно, коли більшість клієнтів — платники ПДВ, а закупівлі з ПДВ чималі: клієнти не відчують підвищення ціни, а ви платите 3% замість 5% і повертаєте ПДВ із закупівель. Невигідно, коли ви продаєте переважно фізособам і майже нічого не купуєте з ПДВ.
Перейти на ставку 3% можна з початку кварталу, подавши заяву заздалегідь, а платником ПДВ реєструються окремою заявою. Строки й порядок краще звірити з бухгалтером: помилка тут коштує дорожче за консультацію.
Це перше, що спадає на думку, і саме від цього уряд і МВФ домовилися захищатися. До кінця грудня 2026 року уряд має розробити правила проти штучного дроблення бізнесу й фіктивного переходу між податковими режимами. Меморандум також передбачає пілотні проєкти з пошуку бізнесів, які штучно стримують обороти, щоб не реєструватися платниками ПДВ.
Поділ без реальної ділової мети — окремих напрямів, команд, клієнтів — може обернутися донарахуваннями. Якщо бізнес справді складається з різних напрямів, обговоріть це з бухгалтером до того, як закон ухвалять.
Усі актуальні строки сплати й звітів — у податковому календарі ФОП. Якщо ви тільки плануєте продавати онлайн, почніть зі статті як відкрити інтернет-магазин в Україні, а якщо продаєте на маркетплейсі — порівняйте Prom і власний магазин.
Ми самі ФОП 3 групи й стежимо за новинами про ПДВ для ФОП. Хочете підготувати сайт заздалегідь? Напишіть нам — у робочий час відповімо за 15 хвилин і підкажемо, що змінити на сайті й скільки це може коштувати.
Хостинг і технічне
Бізнесу
Інтернет-магазини
Штучний інтелект
Давайте разом створимо щось дивовижне 
