Создаем цифровые решения, которые работают на бизнес
НДС для ФОП не отменили — его перенесли. По состоянию на 19 октября 2026 года план такой: с 1 января 2028 года предприниматели на едином налоге с оборотом больше 85 000 € в год (это примерно 4,37 млн грн) должны стать плательщиками НДС. Закон должны принять до конца апреля 2027 года, а его текста пока нет.
Ниже — что именно решено, а что нет, кого это затронет, сколько придётся платить на примерах интернет-магазина и услуг и что стоит сделать уже сейчас. Мы сами ФОП 3 группы, поэтому считаем так, как считали бы для себя. Это обзор по состоянию на 19 октября 2026 года, а не налоговая консультация.
Хотите сразу цифры для своего ФОП? Калькулятор НДС для ФОП покажет, придётся ли регистрироваться и сколько вы будете платить с НДС.
| Вопрос | Статус на октябрь 2026 года |
|---|---|
| Будет ли НДС для ФОП | Скорее всего, да: это обязательство перед МВФ |
| С какого года | С 1 января 2028 года — план правительства и МВФ |
| Порог оборота | 85 000 € в год ≈ 4,37 млн грн — предварительно согласован |
| Закон | Должны принять до конца апреля 2027 года, текста ещё нет |
| Единый налог с НДС | 3% для 3 группы — действующая норма, закон может изменить |
| Отчётность по НДС | Месяц или квартал на выбор — проект 16037-д, первое чтение |
Порог сравнивают с оборотом — всеми поступлениями от продаж, а не с прибылью. Лимиты групп единого налога привязаны к минимальной зарплате, поэтому каждый год меняются.
| Группа | Лимит дохода 2026 | Лимит 2027 (проект) | Затронет ли НДС |
|---|---|---|---|
| 1 группа | 1 444 049 грн | 1 594 182 грн | нет: лимит меньше порога |
| 2 группа | 7 211 598 грн | 7 961 364 грн | да, если оборот выше порога |
| 3 группа | 10 091 049 грн | 11 140 182 грн | да, если оборот выше порога |
Как именно будут считать оборот, определит закон. В мартовском проекте Минфина для 3 группы брали 12 календарных месяцев по квартальным декларациям, для 2 группы — доход за прошлый год, а регистрировать плательщиком НДС должна была сама налоговая с 1 января. Эти детали ещё могут измениться.
Что будет с самой 2 группой, тоже открытый вопрос. Правительство пообещало МВФ в 2027 году пересмотреть 2 и 3 группу: часть видов деятельности перевести из 2 группы в 3, а для части услуг на 3 группе ввести ставки до 10%. Конкретных списков пока нет.
И ещё один факт: по словам Светланы Воробей, ФОП — плательщиков НДС (и на общей, и на упрощённой системе) уже больше тысячи. Для части бизнесов это даже выгодно — ниже покажем, для каких.
Ставка НДС — 20%. Бизнесу — плательщику НДС вы просто добавляете 20% к цене, и он возвращает их через налоговый кредит: для него ничего не дорожает. Покупатель-физлицо НДС не возвращает, поэтому здесь два варианта: поднять цену или платить НДС из своей маржи — это 1/6 от каждого чека. Зато НДС, который вы платите поставщикам в закупках, вычитается: это ваш налоговый кредит.
Мы посчитали три типичных случая для 3 группы по действующим ставкам. Без НДС — 5% единого налога и 1% военного сбора, с НДС — 3% и 1% от дохода без НДС. Цены для физлиц не меняются, для бизнеса — +20%. ЕСВ одинаковый в обоих вариантах, поэтому его не учитывали.
| Интернет-магазин | Услуги физлицам | Услуги бизнесу | |
|---|---|---|---|
| Оборот сейчас | 6 000 000 грн | 5 000 000 грн | 6 000 000 грн |
| Клиенты | физлица | физлица | плательщики НДС |
| Закупки с НДС за год | 3 600 000 грн | нет | 600 000 грн |
| Поступления с НДС | 6 000 000 грн | 5 000 000 грн | 7 200 000 грн |
| Налоги сейчас: 5% и 1% | 360 000 грн | 300 000 грн | 360 000 грн |
| С НДС: 3% и 1% | 200 000 грн | 166 667 грн | 240 000 грн |
| НДС к уплате | 400 000 грн | 833 333 грн | 1 100 000 грн |
| Налоги с НДС вместе | 600 000 грн | 1 000 000 грн | 1 340 000 грн |
| Что изменится за год | −240 000 грн | −700 000 грн | +220 000 грн |
| Поднять цены для физлиц | на ≈5% | на ≈17,5% | не нужно |
Почему у магазина потери меньше: он покупает товар у плательщиков НДС, и 600 000 грн налогового кредита перекрывают большую часть НДС с продаж. У услуг для физлиц закупок с НДС почти нет, а значит, нет и кредита: для них НДС — это минус 1/6 выручки. А для услуг бизнесу регистрация даже выгодна: клиенты доплачивают 20% и возвращают их себе, а вы платите 3% вместо 5% и возвращаете НДС с закупок. В примерах не учтены расходы на бухгалтера и риск блокировки налоговых накладных.
Сейчас 2 группа не может быть плательщиком НДС, поэтому для неё это расчёт на случай, если закон позволит остаться на 2 группе с НДС, как предлагал декабрьский проект Минфина. Тогда фиксированный единый налог не изменится, и разницу даст только НДС. Пример: оборот 5 млн грн, покупатели — физлица, закупки с НДС — 1,5 млн грн в год. НДС к уплате — 583 333 грн в год, а чтобы зарабатывать столько же, цены нужно поднять примерно на 14%.
Если ваши покупатели — физлица, НДС так или иначе ляжет в цену или в маржу. Начните с расчёта: какой оборот у вас будет в 2027 году, сколько закупок с НДС и какую часть НДС вы готовы взять на себя, а какую — переложить в цену.
Плательщику НДС на сайте и в учёте понадобится:
Для части ФОП 3 группы — да, и ждать 2028 года не обязательно. Выгодно, когда большинство клиентов — плательщики НДС, а закупки с НДС немалые: клиенты не почувствуют повышения цены, а вы платите 3% вместо 5% и возвращаете НДС с закупок. Невыгодно, когда вы продаёте в основном физлицам и почти ничего не покупаете с НДС.
Перейти на ставку 3% можно с начала квартала, подав заявление заранее, а плательщиком НДС регистрируются отдельным заявлением. Сроки и порядок лучше сверить с бухгалтером: ошибка здесь стоит дороже консультации.
Это первое, что приходит в голову, и именно от этого правительство и МВФ договорились защищаться. До конца декабря 2026 года правительство должно разработать правила против искусственного дробления бизнеса и фиктивного перехода между налоговыми режимами. Меморандум также предусматривает пилотные проекты по поиску бизнесов, которые искусственно сдерживают обороты, чтобы не регистрироваться плательщиками НДС.
Разделение без реальной деловой цели — отдельных направлений, команд, клиентов — может обернуться доначислениями. Если бизнес действительно состоит из разных направлений, обсудите это с бухгалтером до того, как закон примут.
Все актуальные сроки уплаты и отчётов — в налоговом календаре ФОП. Если вы только планируете продавать онлайн, начните со статьи как открыть интернет-магазин в Украине, а если продаёте на маркетплейсе — сравните Prom и собственный магазин.
Мы сами ФОП 3 группы и следим за новостями об НДС для ФОП. Хотите подготовить сайт заранее? Напишите нам — в рабочее время ответим за 15 минут и подскажем, что изменить на сайте и сколько это может стоить.
Хостинг и техническое
Бизнесу
Интернет-магазины
Искусственный интеллект
Давайте вместе создадим что-то потрясающее 
